С ростом цен на репетиторские услуги родители чаще вынуждены искать дополнительные средства для подготовки детей к ОГЭ и ЕГЭ. Однако, в некоторых случаях можно получить налоговый вычет за эти расходы. Важно понимать, что ФНС учитывает не только факт оплаты, но и статус самого репетитора. Рассмотрим, как это работает.
Когда возможен налоговый вычет за репетитора?
Речь идет о социальном налоговом вычете на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), который позволяет вернуть до 13% от суммы расходов, в пределах установленных лимитов. Вычет доступен только в случае, если занятия ведет организация или индивидуальный предприниматель, имеющий право на осуществление образовательной деятельности.
Рассмотрим два варианта:
- Вариант А: репетитор как индивидуальный предприниматель (ИП)
ИП должен вести образовательную деятельность — наличие соответствующей записи в ЕГРИП обязательно. Для индивидуальных преподавателей лицензия на образование, как правило, не требуется, если они работают самостоятельно.
- Вариант Б: образовательная организация
Примеры таких организаций — языковые школы и учебные центры. В этих случаях также требуется наличие лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Однако самозанятые репетиторы, а тем более частные преподаватели без статуса, проблематичны. ФНС четко указывает, что вычет не предоставляется за услуги, оказанные самозанятыми, так как они не могут выдать необходимую справку.
Документы для оформления налогового вычета
С 1-го января 2024 года для получения вычета достаточно справки об оплате образовательных услуг, которая должна быть выдана организацией или ИП, оказывающим обучение. Важно, чтобы справку оформил именно исполнитель услуги — самозанятый репетитор сделать это не сможет, и вычет не будет предоставлен.
За какие занятия можно получить вычет?
Вычет доступен в следующих случаях:
- Оплачиваете обучение для себя
- Оплачиваете обучение ребенка до 24 лет (только очно)
- Оплачиваете обучение брата/сестры до 24 лет (только очно)
- Оплачиваете обучение супруга/супруги (только очно, начиная с 2024 года)
С новыми лимитами, действующими с 2024 года, вы сможете получить вычет до 110 000 рублей на одного ребенка и до 150 000 рублей на себя и близких в совокупности с другими социальными расходами.
Для подачи заявления вы можете воспользоваться декларацией 3-НДФЛ, обратиться к работодателю в течение года или воспользоваться упрощенным порядком, если сведения автоматически подтянулись в личный кабинет.
Следуя этим рекомендациям и соблюдая правила, можно значительно упростить процесс получения налогового вычета за занятия с репетитором.
