В соответствии с письмом Минфина России от 3 декабря 2025 года, вопрос уплаты НДС по системе УСН (упрощённой системе налогообложения) в 2026 году становится актуальным для многих индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний. Если их доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, то, согласно разъяснениям, они обязаны уплачивать НДС, даже если предполагается, что доходы в 2026 году будут меньше данного порога.
Как работает освобождение от НДС?
Для налогоплательщиков на УСН с 2026 года вводится новый порядок освобождения от НДС. Если доход за предыдущий год (2025) не превышает 20 миллионов рублей, предприниматель или организация автоматически освобождаются от уплаты НДС с 1 января 2026 года. Однако в случае, если доход превысил этот лимит, все УСН-платежи будут обременены НДС, начиная с 1 января 2026 года.
Влияние дохода на обязательства по НДС
Критерием для обязательства уплачивать НДС в 2026 году является доход за 2025 год. Порог в 20 млн рублей не «аннулируется» доходами, полученными в 2026 году. Например, индивидуальный предприниматель, заработавший 22 миллиона рублей за 2025 год, обязан уплачивать НДС в течение всего 2026 года, независимо от того, сколько он заработает в самом 2026 году. Таким образом, важным остается следующее:
- Доход за 2025 год определяет уплату НДС в 2026 году;
- Доход за 2026 год в свою очередь влияет на налоговые обязательства в 2027 году.
Финансовые результаты и их последствия
Что касается дохода за 2026 год, то он станет решающим для определения освобождения от НДС с 2027 года. Если доход не превысит 15 миллионов рублей, предприниматель сможет снова воспользоваться этим освобождением начиная с 1 января 2027 года. Таким образом, соблюдение правил и правильная интерпретация данных являются важными для успешного ведения бизнеса.
Таким образом, если ИП на УСН в 2025 году заработал 22 миллиона рублей, ему не избежать уплаты НДС в 2026 году. Важно помнить, что даже если доход в 2026 году будет ниже 20 миллионов рублей, это не освободит его от налоговых обязательств в текущем году.
